小型微利企业缓缴2020年企业所得税政策问答集锦

　本文摘要：1.小型微利企业缓缴2020年企业所得税政策是如何划定的如何申请？ 答：延缓缴纳企业所得税政策和小型微利企业所得税普惠性减免政策中的小型微利企业条件是相同的。即切合小型微利企业条件的企业既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。

1.小型微利企业缓缴2020年企业所得税政策是如何划定的如何申请？

答：延缓缴纳企业所得税政策和小型微利企业所得税普惠性减免政策中的小型微利企业条件是相同的。即切合小型微利企业条件的企业既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。

答：为落实小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策克日国家税务总局修订了企业所得税预缴申报表修订后的A类预缴申报表在第15行之前增加暂时行次第L15行；修订后的B类预缴申报表在第19行之前增加暂时行次第L19行用来填报缓缴金额。

2.小型微利企业缓缴企业所得税要具备哪些条件？

供稿：企业所得税处

泉源：青岛税务

3.我在总局网站上看到近期有个延期缴纳所得税的文件文件说小型微利企业可以到2021年首个申报期内再缴纳今年后几期的企业所得税想问下2021年首个申报期是指2021年1月还是2021年4月？

答：2020年5月1日至2020年12月31日小型微利企业在2020年剩余申报期按划定管理预缴申报后可以暂缓缴纳当期的企业所得税延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

4.我是一家查账征收的小型微利企业适用国家税务总局通告2020年第10号的延缓缴纳企业所得税政策。请问在填报A类预缴申报表时如何享受这个政策？

小型微利企业在2020年剩余申报期预缴申报时通过填写预缴纳税申报表相关行次即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策无需提交申请。

详细条件按《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》（2019年第2号）划定掌握即从事国家非限制和克制行业且同时切合年度应纳税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业。而且无论实行查账征收方式还是审定征收方式的企业只要切合小型微利企业条件均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。小型微利企业在预缴申报时可直接按当年度停止本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否切合条件。

详细填报时：

5.请问企业所得税预缴申报时按季度填报信息有哪些新变化？

答：您好！凭据《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）>等报表的通告》（2020年第12号）划定修订后的A类预缴申报表和B类预缴申报表均将“按季度填报信息”部门前移并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次列示第一季度至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值利便纳税人在申报时修正之前季度的错报数据。

对于填报B类预缴申报表的审定征收小微企业也是同样的原理。直接在第L19行勾选是填入缓缴金额最终实现“本期应补（退）所得税额”为0。

从业人数：填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均从业人员的数量。

“季度平均值”填报停止本税款所属期末从业人员数量的季度平均值。

编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心

6.为了支持社会经济生长税务总局出台了《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的通告》（国家税务总局通告2020年第10号）。

如果我单元2020年第二季度盈利需要缴纳所得税款第三、四季度亏损2020年全年度累计也是亏损那延缓到次年首个申报期是否需要缴纳第二季度的税款？

对于查账征收企业您只需在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第L15行“是否延缓缴纳所得税”勾选框勾选“是”在该。

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